Можна якийсь час їхати навмання, але рано чи пізно ви зіткнетеся з проблемами. Дехто вважає, що для управління достатньо Звіту про фінансові результати (Звіт про прибутки та збитки, P&L) та Звіту про рух коштів (CF). Але аналізувати діяльність підприємства тільки за цими звітами, але без Балансу (BS) – це як лікар ставив би діагноз, перевіривши тільки пульс, тиск і дихання, але не зробивши рентген та МРТ. Баланс (Звіт про фінансовий стан), є фінансовим звітом, який показує фінансовий стан підприємства на певну дату. Як можна прийти до мети, якщо ти не знаєш, де зараз перебуваєш.

Уявіть собі, що ви новий керівник підприємства. Підприємство працює, продукція продається, гроші на рахунку є. Закінчили рік із чистим прибутком 1 млн. євро. Це добрий результат?

Для підприємства з активами у розмірі 100 тисяч євро, мабуть, так. А якщо це підприємство з активами 1 млрд. євро, власників влаштує такий результат роботи?

А завтра ви дізнаєтесь, що один із основних постачальників подав на вас до суду через те, що ви не сплатили у строк заборгованість у розмірі 10 млн. євро. І суд ухвалить рішення на його користь, постачальник звернеться до виконавчої служби і вашому підприємству заблокують рахунки, бо грошей для стягнення замало.

Але ж за звітами P&L та CF здавалося, що все добре…

Незамінна роль Балансу в прийнятті управлінських рішень

Баланс – це не просто нудні цифри. Це потужний інструмент, який допомагає приймати обґрунтовані управлінські рішення.

• Контроль ліквідності: Баланс показує, чи має ваша компанія достатньо короткострокових активів (наприклад, грошей та дебіторської заборгованості) для покриття своїх короткострокових зобов’язань (наприклад, кредиторської заборгованості).

Ігнорування цього може призвести до того, що компанія не зможе вчасно розрахуватися з постачальниками або виплатити зарплату, навіть якщо бізнес є прибутковим.

Уявіть, що ви успішно продаєте товар, але не слідкуєте за тим, коли вам потрібно платити постачальникам. Раптово ви можете опинитися без грошей, щоб продовжувати діяльність.

• Оцінка рівня запасів: Баланс допомагає контролювати рівень ваших запасів та його співвідношення до продажів.

Занадто великі запаси можуть призвести до заморожування коштів та витрат на зберігання, а занадто малі – до втрати продажів через відсутність товару.

• Аналіз заборгованості: Баланс відображає загальну суму боргів вашої компанії.

Занадто велика заборгованість може призвести до фінансової нестабільності та проблем з обслуговуванням кредитів.

• Оцінка власного капіталу: Баланс показує частку власного капіталу у фінансуванні вашого бізнесу.

Висока частка власного капіталу свідчить про фінансову стійкість та незалежність.

Фундаментальною основою Балансу є основне рівняння бухгалтерського обліку: Активи = Зобов’язання + Власний капітал.

Це рівняння відображає, як фінансуються активи компанії – за рахунок залучених коштів (зобов’язань) або власних коштів власників (власного капіталу).

Баланс завжди має бути збалансованим, тобто сума активів повинна дорівнювати сумі зобов’язань та власного капіталу. Будь-яка невідповідність може свідчити про наявність помилок у бухгалтерському обліку.

Дані Балансу є цінним ресурсом для прийняття стратегічних управлінських рішень.

Аналіз Балансу допомагає оцінити наявність вільних коштів для інвестицій в нові проекти або обладнання, а також проаналізувати структуру активів для виявлення недовикористаних ресурсів.

На основі аналізу Балансу компанія може планувати залучення додаткового капіталу, як боргового, так і власного.

Оцінка поточної структури капіталу та визначення оптимального співвідношення власного та залученого капіталу є важливим кроком у цьому процесі.

Крім того, Баланс є ключовим документом при підготовці фінансової звітності для потенційних інвесторів та кредиторів.

Аналіз коефіцієнтів оборотності активів, які розраховуються на основі даних Балансу, дозволяє оцінити ефективність використання ресурсів (активів) для генерації доходу.

Порівняльний аналіз фінансових коефіцієнтів з показниками конкурентів та галузевими бенчмарками

дозволяє виявити сильні та слабкі сторони компанії відносно її конкурентного оточення.

Ризики Ігнорування Аналізу Балансу

Ігнорування аналізу Балансу може призвести до серйозних наслідків для управління бізнесом. Одним з головних ризиків є нездатність контролювати ліквідність та платоспроможність компанії.

Це може призвести до нездатності вчасно погашати короткострокові зобов’язання, що загрожує штрафами, погіршенням відносин з постачальниками та навіть банкрутством.

Також існує ризик не виявити проблем з довгостроковою платоспроможністю, що може призвести до нездатності обслуговувати довгостроковий борг.

Іншим важливим ризиком є недооцінка рівня заборгованості та фінансових зобов’язань компанії.

Це може призвести до накопичення надмірного боргу, що збільшує фінансовий ризик та витрати на його обслуговування, а також до неврахування позабалансових зобов’язань, таких як операційна оренда або гарантії.

Ігнорування аналізу Балансу може призвести до прийняття необґрунтованих управлінських рішень, включаючи інвестиції в проекти без належної оцінки фінансових можливостей та неправильне визначення потреби в оборотному капіталі.

В кінцевому підсумку, ігнорування аналізу Балансу значно підвищує ризик банкрутства компанії через неконтрольоване зростання заборгованості та недостатність ліквідності. Також, слабкий Баланс може ускладнити залучення інвестицій та кредитів, оскільки інвестори та кредитори використовують його для оцінки фінансового стану компанії.

Висновок

Баланс (Звіт про фінансовий стан) є надзвичайно важливим інструментом для ефективного управління бізнесом та забезпечення його довгострокової фінансової стабільності. Він надає унікальну інформацію про фінансове становище компанії на конкретну дату, що є критично важливим для стратегічного планування, контролю за ліквідністю та платоспроможністю, оцінки фінансової стійкості та прийняття обґрунтованих інвестиційних рішень. Регулярний та глибокий аналіз Балансу, включаючи розрахунок ключових фінансових коефіцієнтів, дозволяє власникам та керівникам бізнесу не лише виявляти потенційні ризики на ранніх стадіях, але й використовувати отримані дані для прийняття стратегічних рішень, спрямованих на зростання та успіх компанії. Тому, Баланс слід розглядати не як формальність бухгалтерського обліку, а як незамінний інструмент для забезпечення фінансової стабільності та довгострокового процвітання підприємства.